Не успела осесть пыль после странного голосования по поправкам к Конституции РФ, как власть нас огорошила очередной порцией «новаций», грубо нарушающих Основной закон страны.

Речь идет о нарушении статьи 57, которая, кстати, не претерпела никаких изменений. Она гласит: «Каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы». Под словом «каждый» имеются в виду граждане Российской Федерации, а также определенные категории нерезидентов, занимающихся предпринимательской деятельностью на территории РФ.

Что касается граждан РФ, то пункт 2 статьи 6 Конституции предусматривает: «Каждый гражданин Российской Федерации обладает на ее территории всеми правами и свободами и несет равные обязанности, предусмотренные Конституцией Российской Федерации».

Глава 2 «Права и свободы человека и гражданина» является одной из ключевых в Конституции и содержит 47 статей. Примечательно, что из них 44 статьи посвящены правам и свободам. Лишь три — обязанностям. Это уплата налогов (статья 57), охрана природы и окружающей среды (статья 58), защита отечества (59). Как видим, баланс прав и обязанностей нарушен, что, безусловно, подрывает стабильность общества и ставит под вопрос существование российской государственности. Дополнительно дисбаланс усугубляется за счет того, что грубо нарушаются и откровенно игнорируются даже три упомянутые статьи Конституции.

В том числе лицам, имеющим гражданство Российской Федерации, дозволяется не выполнять свои налоговые обязательства перед государством. Это потворство со стороны власти нарушителям статьи 57 имеет давнюю историю. Нарушителями выступают, естественно, не рядовые граждане, а те, кто становится обладателями неправедных миллионов и миллиардов (даже не рублей, а долларов США). Поскольку доходы носят неправедный (а зачастую криминальный) характер, то их получатели стремятся на всякий случай вывести их за пределы юрисдикции Российской Федерации.

Это явление называется бегством капитала из России, оно наблюдается на протяжении 28 лет существования РФ. В результате такого бегства за пределами страны сформировались активы, которые, по моим оценкам, измеряются триллионами долларов. Большая часть этих активов выступает в виде капитала, т.е. стоимости, создающей прибыль. И с этой прибыли следует платить налоги. Иногда владельцы «беглого» капитала платят такие налоги, но не в российскую казну, а в казну стран, в которых этот капитал осел. Иногда вообще можно не платить налоги, если капитал оседает в оффшорных юрисдикциях.

Я уже неоднократно писал о тех угрозах, которые порождает бегство капитала из страны. Во-первых, обескровливание российской экономики. Во-вторых, потери бюджета в результате налоговых уклонений.

Еще в нулевые годы в России появилось более чем странное понятие «налоговый нерезидент». Под ним, как нам объясняют российские юристы, понимается физическое лицо, которое на дату получения дохода фактически находилось на территории России в совокупности менее 183 дней. Я не юрист, но подобного института «налогового нерезидента» в других странах мне не известно. По крайней мере, в США его нет. Там все «физики», имеющие американское гражданство (т.е. паспорт США) должны платить налоги, даже если находятся за пределами США на протяжении многих лет.

Уклонение от налогов для таких «удаленных» американских граждан рассматривается как серьезное преступление, нередко наказываемое даже тюремным заключением. Кто изобрел в России «налогового нерезидента», не известно, но в 2006 году это понятие было введено в Налоговый кодекс РФ (Статья 207 пункт 2). Формулировка Кодекса крайне лаконичная.

Известный информационный ресурс «КонсультантПлюс» отсылает нас по вопросу налогового нерезидента к куче разных писем Минфина и Федеральной налоговой службы РФ. В общем власти страны дали всяким ворам и «креативным» бизнесменам карт-бланш: «Продолжайте грабить страну, вывозите награбленное, теперь такой вывоз не грозит вам никакими юридическими последствиями».

Многие лица с российскими паспортами с большой радостью восприняли юридическую новацию. С моей точки зрения, яркий пример «юридической шизофрении».

Но даже те экспортеры капитала, которые по тем или иным причинам продолжали оставаться «налоговыми резидентами» РФ, имели и имеют возможность уклоняться от уплаты налогов в российскую казну. В 2015 году были внесены поправки в налоговое законодательство, предусматривающие налогообложение контролируемых российскими налоговыми резидентами иностранных компаний (КИК). Но эта новация не стала источником серьезных поступлений в бюджет. Например, в 2019 году в бюджетную систему пришло лишь 4,1 млрд руб. НДФЛ с доходов бенефициаров КИК и налога на прибыль КИК. За первый квартал 2020 года эти поступления, по данным ФНС, составили 1,44 млрд руб. В ноябре 2019 года РБК писал, что один только российский миллиардер Владимир Лисин (бенефициар НЛМК) обеспечил до ¾ всех выплат НДФЛ с прибыли контролируемых иностранных компаний за январь—сентябрь 2019 года. Других столь же крупнейших плательщиков налога с прибыли КИК не нашлось.

Давайте прикинем, какие потери несет российский бюджет в результате налоговых уклонений. Предположим, что зарубежные активы российского происхождения составляют 3 трлн. долл. Положим, что лишь половина этих активов имеет форму капитала, приносящего прибыль. Пусть норма прибыли будет равна 5%. Объем прибыли за год составит 75 млрд долл. Предположим, что получателями этой прибыли являются лишь физические лица. Они должны заплатить в российскую казну налог в размере 13%. Получается почти 10 млрд долл. При нынешнем валютном курсе рубля это порядка 700 млрд руб. Реально в российскую казну поступают доли процента от рассчитанной величины.

Никаких особых санкций для подобных «налоговых уклонистов» российское законодательство не предусматривает. Надо лишь уплатить штраф, да и то лишь в том случае, если такого «налогового резидента» «застукают». Действует правило: «Не пойман — не вор». Или применительно к нашей теме «Не пойман — не налогоплательщик».

В нынешнем десятилетии мы наблюдали непрерывные спектакли под названием «кампания по деофшоризации» российской экономики и «налоговая амнистия» для владельцев «беглого капитала». Именно спектакли, потому что реальных результатов не последовало. Отток частного капитала не уменьшался, а желающих среди оффшорной аристократии честно выполнять свои налоговые обязательства согласно Конституции РФ, почти не нашлось. Простые и эффективные решения для прекращения масштабного ограбления России и налогового уклонения вообще не обсуждались. На них наложено негласное табу.

Самое первое и очевидное решение — введение ограничений и запретов на свободное движение капитала через границу. Возвращение хотя бы к тому порядку, который существовал до середины нулевых годов, когда для экспорта капитала требовалось получение государственной лицензии (эта норма была изъята из Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле»).

У некоторых наш граждан была некоторая надежда, что после принятия поправок к Конституции РФ наконец-то начнется построение того «правового государства», о котором сказано в статье 1 Основного закона. Но не тут было! Помните, в «Скотном дворе» Джорджа Оруэлла фразу: «Все животные равны. Но некоторые животные равны более, чем другие». По Конституции РФ с ее последними поправками, все граждане государства равны. Но некоторые граждане равны более, чем другие».

В нашем случае под «некоторыми гражданами» я имею в виду тех, кто и раньше были «более равны», а теперь имеют шанс стать еще «более равными» по части уплаты налогов в казну. Они и раньше были в значительной мере освобождены от конституционной обязанности выполнять свой фискальный долг, а теперь, кажется, они получат полную «налоговую эмансипацию».

Многие не заметили, что подготовка к такой фискальной свободе для тех граждан, которые «более равны», началась еще в прошлом месяце. Помните обращение В.В. Путина к гражданам России 24 июня нынешнего года?

СМИ тогда акцентировали внимание аудитории на предложении президента о том, чтобы ставка налога на доходы физических лиц (НДФЛ) 13%, действовавшая для всех в течение 20 лет, перестала быть единой. С 1 января 2021 года россияне, зарабатывающие свыше 5 млн руб. в год, будут платить НДФЛ по ставке 15%. Такой доход соответствует месячной зарплате 416,7 тыс. руб. С моей точки зрения, это предложение выглядело как PR-акция. Нормальной прогрессивной шкалы налогообложения все равно не получается. Такой, как скажем, во Франции, где есть несколько «ступенек» налоговой ставки, при этом высшая ступенька равняется 75%. «Гора родит мышь»: предложенная новация, по оценкам экспертов, должна добавить в казну 50−60 млрд руб. По отношению к величине бюджетных доходов РФ в 2019 году это все лишь 0,25%.

Были еще кое-какие предложения в обращении президента. Например, расширение льготной ипотеки (за счет бюджетных субсидий), серьезные налоговые послабления для ИТ-компаний (снижение налога на прибыль с 14 до 7,6%) и др.

Но вот одна президентская «новация», имеющая отношение к налогам, в российских СМИ почти не обсуждалась. Президент объявил об упрощении налогообложения доходов контролируемых иностранных компаний (КИК). Теперь российские налоговые резиденты — владельцы зарубежных активов — смогут уплачивать фиксированные 5 млн руб. в год без дополнительной отчетности, заявил Владимир Путин. Немногие российские СМИ, которые обратили внимание на указанную «новацию», назвали это «очень щедрым подарком» президента владельцам «беглого капитала».

Реакция со стороны общественности — эмоциональная и очень гневная. Вот комментарий одного блогера на новацию: «Скидка для олигархов: Россияне, зарабатывающие $ 8 млн в год в офшорах, заплатят НДФЛ по ставке 1%, от $ 80 млн — всего 0,1%».

Российские налоговые резиденты-физлица смогут платить фиксированный НДФЛ с иностранных доходов без их декларирования. С 2017 года люди, владеющие более 25% КИК, чья нераспределенная прибыль превышает 10 млн рублей в год, должны были платить с нее налог в 13%. Интересна аргументация Путина: мол, налогообложение КИК — «сложная, громоздкая и запутанная схема», которую нужно «кардинально упростить», чтобы «дать стимул развитию современного, ответственного бизнеса». Как сообщает «Интерфакс», внести соответствующие изменения в законодательство Путин поручил до 24 июля. Известный российский экономист и финансист, основатель Movchans Group Андрей Мовчан следующим образом комментирует новацию по налогообложению КИК: «Фактически мы наблюдаем, как разваливается экономическая политика, которую нам декларировали и преподносили 20 лет как политику примата социальных задач. Государство отворачивается от тех, кто кормит пенсионеров, содержит медицину и строит экономику, создавая уникальные условия для владельцев капиталов, причем не всех, а только тех, кто инвестирует их за рубежом». «Люди, владеющие существенными активами, в большинстве своем те самые олигархи, неожиданно получают фантастическую льготу по налогам», — заключает Мовчан.

Многие эксперты и аналитики однозначно пришли к выводу: предложенная президентом новация дополнительно увеличит и без того масштабный отток капитала из России. По данным ЦБ, за пять лет амнистии чистый отток капитала из страны составил 189,6 млрд долларов. В 2015-м частный сектор вывез 57 млрд долларов, в 2016-м — 18 млрд, в 2017-м — 24 млрд. Максимальным чистый отток капитала был в 2018 году (63 млрд долларов), а по итогам 2019 года замедлился в 2,3 раза — до 27 млрд долларов. Еще в апреле этого года Центробанк давал прогноз, что чистый отток капитала может составить по итогам 2020 г. 15 млрд долл. С учетом начавшихся в стране перемен чистый отток капитала может удвоиться по сравнению с этой оценкой.

Любопытная деталь. Я уже давно пользуюсь известным информационным ресурсом «Finanz.ru», на который, кстати, привыкли ссылаться многие авторитетные информационные агентства.

Сегодня (13 июля 2020 г.) на «Finanz.ru» был размещен материал «Олигархи получают фантастическую льготу по налогам»: Путин разрешил офшорным миллионерам не декларировать доходы«. Однако доступа к этому материалу в настоящее время нет. Это первый случай за все время моего пользования ресурсом. Его успели перепостировать некоторые другие ресурсы. Нашел, прочитал: в принципе ничего нового для себя не обнаружил. Вероятно, в действие вступила цензура, которой не понравились некоторые фразы. Например: «Мы наблюдаем последнюю фазу экономических конвульсий». А я подумал: но ведь этот вывод можно сделать, читая непосредственно обращение президента от 24 июня.

Скоро, наверное, мы доживем до времен, когда в обращениях президента к народу появятся закрытые части, доступ к которым будут иметь те, кто, как сказал Джордж Оруэлл, являются «более равными», чем остальные.